Penerbit Obligasi |
: |
PT ABC |
Tanggal Jatuh Tempo |
: |
20 Mei 2023 |
Tingkat Kupon |
: |
9,75% |
Denominasi |
: |
Rupiah |
Frekuensi Pembayaran Kupon |
: |
Semi Annually |
Metode Perhitungan Hari |
: |
30/360 |
Peringkat Obligasi |
: |
BBB+ (Pefindo) |
Pembayaran Kupon |
|
20 Mei dan 20 November |
Pembelian Obligasi Korporasi Ritel
Data Transaksi |
|
|
Nominal Surat Berharga |
: |
Rp 1.000.000.000 |
Tanggal Transaksi Pembelian |
: |
17 Januari 2017 |
Tanggal Setelmen |
: |
19 Januari 2017 |
Harga (Bank Jual) |
: |
102,00 |
Hari Bunga Berjalan |
: |
59 hari |
Nilai Pokok Penjualan |
: |
Rp 1.000.000.000 x 102,00% |
|
: |
Rp 1.020.000.000 |
Bunga Berjalan |
: |
Rp 1.000.000.000 x 9,75% x 150 / 360 |
|
: |
Rp 15.979.167 |
Dana yang harus dibayar |
: |
Rp 1.035.979.167 |
Pada tanggal 20 Mei 2017 (pembayaran kupon pertama) Nasabah (Investor) akan menerima :
Pembayaran Kupon Penuh |
: |
Rp 1.000.000.000 x 9,75% x 180/360 |
|
: |
Rp 48.750.000 (gross) |
Pajak2 |
: |
Rp 48.750.000 – 15.979.167(3) ) x 15% |
|
: |
Rp 4.915.625 |
Dana yang diterima |
: |
Rp 48.750.000 – 4.915.625 |
|
: |
Rp 43.834.375 (net) |
2) Mengikuti tarif pajak yang berlaku
3) Bunga berjalan yang tidak terkena pajak
Pada tanggal 20 November 2017 (hingga jatuh tempo) Nasabah (Investor) akan menerima:
Pembayaran Kupon Penuh |
: |
Rp 48.750.000 (gross) |
Pajak |
: |
Rp 48.750.0000 x 15% |
|
: |
Rp 7.312.500 |
Dana yang diterima |
: |
Rp 41.437.500 (net) |
Penjualan Obligasi Korporasi Ritel Sebelum Jatuh Tempo
(Harga Jual Nasabah (Investor) Lebih Tinggi dari Pembelian)
Data Transaksi: |
|
|
Tanggal Transaksi Penjualan |
: |
7 Agustus 2017 |
Tanggal Setelmen |
: |
9 Agustus 2017 |
Harga (Bank Beli) |
: |
102,75 |
Hari Bunga Berjalan |
: |
79 hari |
Nilai Pokok Pembelian |
: |
Rp 1.000.000.000 x 102,75% |
|
: |
Rp 1.027.500.000 |
Bunga Berjalan |
: |
Rp 1.000.000.000 x 9,75% x 79/360 |
|
: |
Rp 21.395.833 |
Nilai Pokok Pembelian |
: |
Rp 1.027.500.000 + 21.395.833 |
|
: |
Rp 1.048.895.833 (gross) |
Pajak |
: |
Rp 1.000.000.000 x (102,75-102,00%)4 + 21.395.833 x 15% |
|
: |
Rp 4.334.375 |
Dana yang diterima |
: |
Rp 1.048.895.833 – 4.334.375 |
|
: |
Rp1.044.561.458 |
4)Capital Gain
Penjualan Obligasi Korporasi Ritel Sebelum Jatuh Tempo
(Harga Jual Nasabah (Investor) Lebih Rendah dari Pembelian)
Tanggal Transaksi Penjualan |
: |
4 September 2017 |
Tanggal Setelmen |
: |
6 September 2017 |
Harga (Bank Beli) |
: |
99,00 |
Hari Bunga Berjalan |
: |
106 hari |
Nilai Pokok Pembelian |
: |
Rp 1.000.000.000 x 99,00% |
|
: |
Rp 990.000.000 |
Bunga Berjalan |
: |
Rp 1.000.000.000 x 9,75% x 106/360 |
|
: |
Rp 28.708.333 |
Nilai Pokok Pembelian |
: |
Rp 990.000.000 + 28.708.333 |
|
: |
Rp 1.018.708.333 (gross) |
Pajak |
: |
Rp 1.000.000.000 x (99,00-102,00%)5 + 28.708.333 x 15% |
|
: |
Rp 06 |
Dana yang diterima |
: |
Rp 1.018.708.333 - 0 |
|
: |
Rp 1.018.708.333 |
5) Capital Loss
6) Jika Capital Loss lebih besar dari bunga berjalan maka Nasabah (Investor) tidak dikenakan pajak